Налоговый кодекс - финальный забег

[Гость dwor]

Процедура принятия Налогового кодекса выходит на финишную прямую. 07 октября 2010 года Верховной Радой принят за основу Проект Налогового кодекса.

За соответствующее решение проголосовали 258 народных депутатов, в частности 176 от Партии регионов, 4 - БЮТ, 11 - НУ-НС, 27 от Компартии, 20 - Блок Литвина и 20 внефракционных депутатов.

 

Отмечаем и разбираем наиболее интересующие моменты.

 

Стосовно податку на доходи фізичних осіб, проектом передбачається запровадження:

• 
   
  
• малопрогресивного оподаткування доходів фізичних осіб шляхом встановлення ставки 17% до доходів, отриманих платником податку у звітному податковому місяці, які перевищують десятикратний розмір мінімальної заробітної плати;
  
• оподаткування за ставкою 5 % доходів на вклади (депозити), якщо загальна сума отриманих протягом місяця процентів перевищує 2 мінімальні заробітні плати (тобто, з загальної суми депозитів понад 200 тис. грн.);
  
• оподаткування за ставкою 15 % частини суми пенсій або щомісячного довічного грошового утримання, які виплачуються платнику податку з Пенсійного фонду України чи бюджету згідно із законом, що перевищує законодавчо встановлену станом на 1 січня звітного податкового року максимальну величину бази нарахування єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, визначеної відповідно до закону.
  

 

* - минимальная заработная плата

 

Проектом Кодексу передбачено зміцнення фінансової бази місцевих бюджетів з одночасним скасуванням неефективних місцевих податків і зборів. Зокрема, пропонується запровадити податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки. Платниками податку визначено осіб, які є власниками об'єктів житлової нерухомості. На кожний об'єкт житлової нерухомості (який є у власності платника податку та у якому він зареєстрований) надається пільга - 40 кв. м неоподатковуваної площі на кожну зареєстровану в ньому особу. При цьому, в розрахунку на один об'єкт житлової нерухомості, така пільга не може бути меншою 100 кв. м у містах та 200 кв. м - у сільській місцевості.

[Neinsager]

Так-с... Увеличенная ставка подоходного лично меня не коснётся — вычеркиваем... Недвижимость — тут всё в порядке, попадаю под необлагаемые льготы.

Про пенсии — просто не совсем понял, с какой суммы начнут брать по ставке 15%...

И самый интересный вопрос — это депозиты. Я так понимаю, что финт с 30-ю депозитами по 20 тыс. грн. в разных банках прокатить не должен... т.е. банки должны сливать в налоговую данные по депозитам, дабы налоговая контролировала суммы полученных доходов? Оччень интересно...

[KillerSerg]

Какой то троянский конь для экономики, а не налоговый кодекс.

 

Взять депозиты для физлиц - если надо будеть платить 5% налога, то их привлекательность сильно теряется.

Следовательно что? Физлица пойдут закрывать депозиты досрочно, ну или не прогонгировать их. Массовый вывод денег из банков грозит чем?

[Инквизитор]

Какой то троянский конь для экономики, а не налоговый кодекс.

 

Взять депозиты для физлиц - если надо будеть платить 5% налога, то их привлекательность сильно теряется.

Следовательно что? Физлица пойдут закрывать депозиты досрочно, ну или не прогонгировать их. Массовый вывод денег из банков грозит чем?

 

Ничем. Много ли на Украине физлиц, имеющих депозиты, по которым ежемесячный процент >= 2 МЗП ?

[Pepper]

Ничем. Много ли на Украине физлиц, имеющих депозиты, по которым ежемесячный процент >= 2 МЗП ?

5% снимается не с самого тела, а с дохода. то есть в год будет не 20% дохода, а 19%. Это так критично?

[KillerSerg]

Ничем. Много ли на Украине физлиц, имеющих депозиты, по которым ежемесячный процент >= 2 МЗП ?

Я знаю несколько. На самом деле эта сумма около 200 тыс. гривен.

Кто то собирает на машину(не желая покупать в кредит), кто то - на жилье.

[Neinsager]

Да бог с ними, с 200 тыс. грн. Мне интересен сам механизм обложения налогом процентных доходов от депозитов...

[Advoc@te]

Про пенсии — просто не совсем понял, с какой суммы начнут брать по ставке 15%...

С очень больших пенсий (если не ошибаюсь, от 9000 грн).

[Neinsager]

@Advoc@te

Спасибо.

Тогда тоже вычёркиваем

[DJ2001]

а что по упрощёнке? Есть какая информация?

[Инквизитор]

Просмотр сообщенияИнквизитор сказал:

Ничем. Много ли на Украине физлиц, имеющих депозиты, по которым ежемесячный процент >= 2 МЗП ?

 

Я знаю несколько. На самом деле эта сумма около 200 тыс. гривен.

Кто то собирает на машину(не желая покупать в кредит), кто то - на жилье.

 

 

И держат на депозитах? О.о

[Neinsager]

@Инквизитор

Депозит в 200 тыс. — не такая и редкость :)

[Гость dwor]

а что по упрощёнке? Есть какая информация?

Весь проект кодекса можно скачать здесь - файл 4,5 мб. Не думаю, что он существенно изменится в дальнейшем.

Нас интересует глава 1 - статьи 291-300. Статья 291 под катом, там определен перечень, в том числе, тех, кто не может использовать упрощенную систему.

 

Стаття 291. Платники податку

291.1. Платниками податку з урахуванням пункту 291.2 цієї статті є фізичні особи – підприємці, які протягом календарного року, що передує періоду переходу на спрощену систему оподаткування, відповідають сукупності таких критеріїв (далі у цій главі – фізичні особи):

кількість осіб, що перебувають з ними у трудових відносинах, одночасно не перевищує 2 особи (включаючи членів сімей таких фізичних осіб);

обсяг доходу не перевищує 300 000 гривень.

291.2. Спрощена система оподаткування не поширюється на:

291.2.1. фізичних осіб – підприємців, які здійснюють:

а) діяльність у сфері розваг, визначену в підпункті 14.1.47 пункту 14.1 статті14 розділу І;

б) виробництво та роздрібний продаж підакцизних товарів (крім діяльності фізичних осіб, пов’язаної з роздрібним продажем пива та столових вин);

в) виробництво та роздрібний продаж пально-мастильних матеріалів;

г) видобуток, виробництво та інші види діяльності з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням, в тому числі органогенного утворення, що підлягають ліцензуванню відповідно до Закону України "Про ліцензування певних видів господарської діяльності";

ґ) видобуток та реалізацію корисних копалин;

д) фінансову діяльність;

е) операції з нерухомим майном;

є) оптову торгівлю і посередництво в оптовій торгівлі;

ж) діяльність з надання послуг у сфері телерадіомовлення відповідно до Закону України "Про телебачення і радіомовлення";

з) діяльність у сфері наземного, водного, авіаційного транспорту, надання додаткових транспортних послуг та допоміжних операцій (крім діяльності таксі, діяльності нерегулярного пасажирського транспорту та діяльності автомобільного вантажного транспорту);

и) зовнішньоекономічну діяльність, крім експорту програмного забезпечення і послуг з віддаленої підтримки програм та обладнання, розробки постачання та оновлення програмного забезпечення, надання послуг у сфері інформатизації;

і) діяльність з надання послуг пошти та зв’язку;

ї) діяльність з проведення розслідувань та забезпечення безпеки;

й) діяльність у сфері права;

к) діяльність у сфері бухгалтерського обліку та аудиту;

л) діяльність у сфері інжинірингу, геології та геодезії;

м) діяльність з консультування з питань комерційної діяльності та управління;

н) діяльність з управління підприємствами, допоміжну діяльність у сфері державного управління;

о) рекламну діяльність;

п) технічні випробування та дослідження;

р) підбір та забезпечення персоналом;

с) діяльність з перепродажу предметів мистецтва, колекціонування та антикваріату, діяльність з організації торгів (аукціонів) виробами мистецтва, предметами колекціонування або антикваріату;

т) роздрібну торгівлю виробами з дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення, напівдорогоцінного каміння, обробленим та необробленим дорогоцінним камінням;

у) роздрібну торгівлю уживаними товарами, товарами "секонд-хенд";

ф) роздрібну торгівлю через мережу Інтернет;

х) роздрібну торгівлю через торгові автомати;

291.2.2. фізичних осіб – підприємців, які на день подання заяви про реєстрацію платником податку мають податковий борг (недоїмку), за винятком безнадійного податкового боргу (недоїмки), який виник внаслідок дії обставин непереборної сили (форс-мажорних обставин).

291.3. Платники податку повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно у готівковій та/або безготівковій формі.

291.4. Платники податку при здійсненні розрахунків у готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) застосовують реєстратори розрахункових операцій відповідно до закону.

291.5. При розрахунку загальної кількості осіб, які перебувають у трудових відносинах з платником податку, не враховуються наймані працівники, які перебувають у відпустці у зв’язку з вагітністю та пологами та у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею передбаченого законодавством віку.

291.6. Граничний обсяг доходу, визначений у пункті 291.1 цієї статті, підлягає щорічній індексації на індекс споживчих цін, встановлений законом про Державний бюджет України на відповідний рік.

291.7. Фізичні особи, які здійснюють діяльність нерегулярного пасажирського транспорту, діяльність автомобільного вантажного транспорту мають право застосовувати спрощену систему оподаткування до 1 січня 2012 року.

У зв’язку з цим положення пункту 292.3 статті 292 цієї глави втрачає чинність з 1 січня 2012 року.

 

 

Для предпринимателей картина не очень радостна, хотят может и правильно, не знаю.

К примеру, ограничение численности наемных двумя работниками не скажется на хозяине обычного магазина на Светофоре, но исключит возможности упрощенки для магазинов типа "Да Винчи" на Самокиша. Ну и т.д.

[KillerSerg]

Для ITшников - единый налог 1000 грн, максимальный доход за год 300 тыс, ВЭД оставили, норму - запрет одного заказщика убрали. Не фонтан, но могло быть и хуже.

 

P.S. Если место регистрации и место ведения деятельности отличаются - то тогда единый налог 1500 грн.

[NeliyZar]

обсяг доходу не перевищує 300 000 гривень.

Как трактуется вот этот пункт? Или они считают что все что выручено есть автоматически доходом без затрат? Как было в прежней редакции?

 

які на день подання заяви про реєстрацію платником податку мають податковий борг (недоїмку)

Задолженность в Пенсионный фонд считается Податковим боргом? Или нет?

 

Граничний обсяг доходу, визначений у пункті 291.1 цієї статті, підлягає щорічній індексації на індекс споживчих цін, встановлений законом про Державний бюджет України на відповідний рік.

Тоесть если инфляция за год будет грубо говоря 20% то 300 тыс + 20% будет допустимым?

С двумя лицами это они конечно прикололись) Хотя не понятно как будет когда почти весь штат работников был оформлен как ЧП.

[Гость dwor]

Как трактуется вот этот пункт? Или они считают что все что выручено есть автоматически доходом без затрат? Как было в прежней редакции?

В прежней редакции было "вся выручка, поступающая в кассу и на расчетный счет".

Сейчас:

Стаття 292. Об’єкт оподаткування

292.1. Об’єктом оподаткування є дохід платника податку.

При визначенні граничної суми доходу, зазначеної в пункті 291.1 статті 291 цієї глави, сума доходу зменшується на такі суми, що надійшли у звітному періоді, закрема на:

а) суму кредитів, фінансової допомоги, наданої на поворотній основі, отриманої та поверненої протягом 12 календарних місяців з моменту її отримання;

б) суму коштів цільового призначення, що надійшли від державних фондів соціального страхування, з бюджетів або державних цільових фондів (в межах державних програм);

в) суму коштів (зокрема аванс, передоплата), які повертаються покупцю – платнику податку внаслідок повернення ним товару або розірвання договору, а також суму коштів, які повертаються платником податку покупцю внаслідок повернення таким покупцем товару (в розмірі, який не перевищує суми, сплаченої за товар);

г) суму коштів, що надійшли як оплата товарів (робіт, послуг), які реалізовані в період перебування платником податку на загальній системі оподаткування та вартість яких була включена до загального оподатковуваного доходу фізичної особи;

ґ) суму коштів у частині надмірно сплачених податків, зборів (обов’язкових платежів), що повертаються платнику податку з бюджетів або державних цільових фондів.

292.2. До суми доходу за звітний період включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності, та вартість безоплатно одержаних протягом звітного періоду матеріальних і нематеріальних цінностей (активів). При цьому вартість таких активів визначається за цінами, не нижчими за звичайні, у порядку, встановленому розділом ІІІ цього Кодексу.

292.3. У разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума винагороди повіреного (агента).

292.4. Датою отримання доходу є дата надходження коштів на поточний рахунок (в касу) платника податку, дата списання кредиторської заборгованості за якою минув строк позовної давності, та дата фактичного отримання платником податку безоплатно одержаних матеріальних і нематеріальних цінностей (активів).

 

 

 

Задолженность в Пенсионный фонд считается Податковим боргом? Или нет?

Нет.

[DJ2001]

Для ITшников - единый налог 1000 грн, максимальный доход за год 300 тыс, ВЭД оставили, норму - запрет одного заказщика убрали. Не фонтан, но могло быть и хуже.

 

P.S. Если место регистрации и место ведения деятельности отличаются - то тогда единый налог 1500 грн.

где об этом можно по подробнее прочитать?

[Гость dwor]

@DJ2001, несколькими постами выше под катом - http://simferopol.in/topic/633-nalogovii-kodeks-finalnii-zabeg/page__view__findpost__p__9823 :)

 

Спрощена система оподаткування не поширюється на:

291.2.1. фізичних осіб – підприємців, які здійснюють:

и) зовнішньоекономічну діяльність, крім експорту програмного забезпечення і послуг з віддаленої підтримки програм та обладнання, розробки постачання та оновлення програмного забезпечення, надання послуг у сфері інформатизації;

[DJ2001]

dwor спасибо, просто нигде не могу найти инфу по поводу "расценок" на розничную торговлю не прод. товарами в магазине.

[Гость dwor]

@DJ2001, если нет в списке запрещенных, значит разрешено.

Для разрешенных видов смотрим ст. 294 Ставки податку:

 

294.1. Ставки податку встановлюються щороку сільськими, селищними та міськими радами (далі у цій статті – органи місцевого самоврядування) залежно від виду господарської діяльності з розрахунку на календарний місяць у межах:

а) на території населених пунктів з чисельністю населення понад 150 тис. осіб – від 200 до 600 гривень;

б) на території інших населених пунктів – від 20 до 200 гривень.

294.2. Для фізичних осіб, які провадять діяльність у сфері інформатизації, ставка податку встановлюється у розмірі 1000 гривень з розрахунку на календарний місяць.

294.3. Рішення про встановлення ставок податку, їх зміну приймаються та офіційно оприлюднюються органами місцевого самоврядування до 1 липня поточного бюджетного періоду і набирають чинності з початку наступного бюджетного періоду.

294.4. Офіційно оприлюднене рішення про встановлення ставок податку є нормативно-правовим актом з питань оподаткування. Копія такого рішення надсилається органом місцевого самоврядування відповідному органу державної податкової служби у десятиденний строк з дня його офіційного опублікування.

294.5. Ставки податку є незмінними протягом бюджетного періоду, на який вони встановлені органами місцевого самоврядування.

294.6. У разі коли органами місцевого самоврядування до початку нового бюджетного періоду в установленому цією статтею порядку не встановлено та/або не оприлюднено ставки податку за видами господарської діяльності, до моменту їх встановлення та/або оприлюднення діють ставки податку, визначені у попередньому бюджетному періоді. Зазначене не розповсюджується на бюджетний період, в якому набирає чинності цей Кодекс.

294.7. Фізичні особи, які провадять кілька видів господарської діяльності, для яких установлено різні ставки податку, отримують одне свідоцтво платника податку i сплачують податок за більшою ставкою.

294.8. Фізичні особи, які провадять господарську діяльність не за місцем державної реєстрації або на всій території України, отримують одне свідоцтво платника податку i сплачують податок за ставкою 1500 гривень з розрахунку на календарний місяць.

294.9. Ставки податку, визначені у цій статті, підлягають щорічній індексації на індекс споживчих цін, встановлений законом про Державний бюджет України на відповідний рік.

 

 

Полагаю необходимым особо обратить внимание на пп. 291.3. и 291.4 статьи 291:

291.3. Платники податку повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари (виконані роботи, надані послуги) виключно у готівковій та/або безготівковій формі.

291.4. Платники податку при здійсненні розрахунків у готівковій та/або безготівковій формі (із застосуванням платіжних карток, платіжних чеків, жетонів тощо) застосовують реєстратори розрахункових операцій відповідно до закону.

 

Вот это реальная засада, если не уберут в следующих чтениях.

[NeliyZar]

,

застосовують реєстратори розрахункових операцій відповідно до закону.

 

Это про РРО и про то что их придется применять и на ЕН?

[Гость dwor]

Это про РРО и про то что их придется применять и на ЕН?

Именно. "Зацени размер трагедии" © не помню откуда :)

[NeliyZar]

"Зацени размер трагедии"

ну покупка самого РРО это я еще как то переживу. А вот момент как будет происходить отчетность, учет на местах, соответствие кассы и ленты, наказуемость и прочее... Вот это точно стоит оценить в каком размере будет трагедия...

[Гость dwor]

ну покупка самого РРО это я еще как то переживу.

Это вообще не проблема. Простой аппарат - до 1000 грн. или в аренду за 100 грн. в месяц.

На учет поставить обязаны в течении 3-х дней при наличии заявления и трех копий документов - ничего сложного.

 

А вот необходимость пробивать ВСЕ через аппарат и перспектива проверки без предупреждения - это геморрой.

Иногда элементарная ошибка продавца может стоить пятикратного размера штрафа за непроведение через РРО или разницу в кассе.

[NeliyZar]

А вот необходимость пробивать ВСЕ через аппарат и перспектива проверки без предупреждения - это геморрой.

Иногда элементарная ошибка продавца может стоить пятикратного размера штрафа за непроведение через РРО или разницу в кассе.

Ну вот и интересно как это будет выглядеть на самом деле. Так же как на общей системе, или же как то будет учитываться что это ЕН и учет кассы там довольно формален. На общей то государство мотивирует что не пробивка чека это прямое уклонение от налогов, а тут? :)